A Nemzeti Adó- és Vámhivatal november közepétől több mint ezer szervezetnél vizsgálja a bizalmi vagyonkezelések és a magánalapítványok működését. A hatóság arra kíváncsi, hogy ezek a konstrukciók valódi gazdasági tevékenységet szolgálnak-e, vagy egyes esetekben elsősorban adóelőny megszerzésére használják őket.
Kiemelt figyelmet kapnak a vagyonkezelési konstrukciók
A NAV november közepén kezdi meg az érintett szervezetek ellenőrzését. A vizsgálatok több mint ezer bizalmi vagyonkezelést és magánalapítványt érinthetnek.
A bizalmi vagyonkezelés olyan jogi konstrukció, amelyben a vagyon tulajdonosa meghatározott feltételek mellett egy vagyonkezelőre bízza vagyontárgyait. A megoldás alkalmas lehet például családi vagyon hosszú távú megőrzésére, öröklési és vagyontervezési célokra, de adózási szempontból is jelentősége lehet.
A hatóság most azt szeretné feltárni, hogy az érintett szervezetek mögött valódi gazdasági tartalom áll-e.
Nem elegendő a formai működés
Az ellenőrzések során a NAV azt vizsgálhatja, hogy a vagyonkezelések ténylegesen ellátják-e a szerződésekben meghatározott feladatokat, illetve rendelkeznek-e valós gazdasági céllal.
Különösen fontos kérdés lehet, hogy a vagyonkezelői tevékenység nem csupán papíron létezik-e, és a szervezetek nem kizárólag az adókötelezettség csökkentése érdekében jöttek-e létre.
A hatóság a konstrukciók működését, a kapcsolódó dokumentumokat és az ügyletek gazdasági hátterét is ellenőrizheti.
A magánalapítványok is a vizsgálatok részét képezik
A magánalapítványok az elmúlt években a vagyonkezelés és a családi vagyontervezés egyik lehetséges formájává váltak. Ezek az intézmények meghatározott célra kezelhetnek vagyont, működésük azonban adózási és jogi szempontból is összetett lehet.
A NAV ellenőrzései ezért nemcsak az egyes szervezetek dokumentációjára terjedhetnek ki, hanem arra is, hogy a tényleges működés megfelel-e a jogszabályi előírásoknak.
Mi történhet szabálytalanság esetén?
Amennyiben a vizsgálat során a NAV szabálytalanságot talál, az ügy körülményeitől függően adókülönbözetet állapíthat meg, bírságot szabhat ki, illetve további eljárást is kezdeményezhet.
Fontos azonban, hogy önmagában a bizalmi vagyonkezelés vagy a magánalapítvány létrehozása nem jelent jogsértést. A hatóság feladata annak megállapítása, hogy az adott konstrukció a jogszabályoknak megfelelően és valós gazdasági tartalommal működik-e.
A november közepén induló ellenőrzések eredményei a következő időszakban mutathatják meg, milyen gyakoriak az ilyen típusú visszaélések, és mely területeken lehet szükség további hatósági intézkedésekre.
